Wie veel spaargeld en beleggingen heeft maar weinig vastgoed, profiteert maximaal. In Nederland betaalt u jaarlijks vermogensrendementsheffing (Box 3): de fiscus rekent met een fictief rendement (spaargeld 1,28%, beleggingen 6,00%) en belast dat tegen 36% — ongeacht uw werkelijke opbrengst. Frankrijk kent deze heffing niet. U betaalt alleen belasting over werkelijk ontvangen dividend en rente.
Bij €500.000 vermogen en 3% werkelijk rendement scheelt dat al snel €5.000–10.000 per jaar. Met verdragsgerechtigdheid (CAK) komt daar nog 0% sociale lasten op pensioen bij.
Frankrijk verdeelt uw belastbare inkomen over zogenaamde fiscale delen: 2 delen voor een stel, een half deel per kind (eerste twee), daarna een heel deel per kind. Hoe meer delen, hoe lager uw effectieve belasting. In Nederland bestaat dit systeem niet.
Daarnaast: wie hulp aan huis inhuurt (schoonmaak, tuinonderhoud, mantelzorg) krijgt in Frankrijk 50% terug als belastingkrediet, tot max €12.000 aan uitgaven. Voor oudere huishoudens die structureel hulp inkopen is dit een voordeel dat in Nederland niet bestaat.
Wie een klein bedrijf runt in Frankrijk (adviesbureau, consultancy, gîte, B&B) valt onder het micro-regime: een vaste aftrek op uw omzet. Bij diensten is dat 50%, bij verhuur 30%. U betaalt dus belasting over respectievelijk de helft of 70% van uw winst. Wie weinig werkelijke kosten heeft, komt daarmee beter uit dan in Nederland.
Let op: ondernemen in Frankrijk betekent verplichte sociale premies (~21% via URSSAF). En als u ook verdragsgerechtigd bent via het CAK, kan uw socialezekerheidsstatus verschuiven — dat is een risico dat u vooraf moet laten beoordelen.
Uw bedrijfspensioen en lijfrente worden bij emigratie belast in Frankrijk (uw nieuwe woonland). Frankrijk geeft automatisch 10% aftrek op pensioenen. Bij een lijfrente is bovendien slechts 30 tot 70% belastbaar, afhankelijk van de leeftijd waarop de uitkering begon.
Dit profiel wordt interessanter naarmate uw inkomen minder uit overheidspensioen (dat blijft belast in Nederland) en meer uit bedrijfspensioen of lijfrente bestaat.
Wie een groot overheidspensioen heeft (bijvoorbeeld ABP als ambtenaar), houdt dat inkomen in Nederland belast — ongeacht waar u woont. Het NL-FR belastingverdrag bepaalt dat. Dit inkomen profiteert dus niet van lagere Franse tarieven of het gezinsquotiënt. U betaalt gewoon het Nederlandse tarief (17,85% boven AOW-leeftijd).
Bij weinig spaargeld en beleggingen valt ook het grootste Franse voordeel (geen vermogensheffing) weg. Dan blijven vooral de hogere Franse sociale lasten over, en kan Nederland financieel gunstiger zijn.
Frankrijk kent een vastgoedbelasting (IFI) boven €1,3 miljoen, onroerendgoedbelasting (taxe foncière) op elk gebouwd eigendom, en een extra heffing op tweede woningen. Bij meerdere panden of waardevol vastgoed lopen deze kosten snel op.
Bij een hoog werkelijk rendement op uw beleggingen (meer dan 6%) pakt de Franse belasting (12,8% + tot 18,6% sociaal = ruim 31% effectief) zwaarder uit dan de Nederlandse Box 3-heffing op fictief rendement. Nederland is dan relatief voordeliger.